留抵退稅，無(wú)論是自查還是檢查，可關(guān)注以下常見(jiàn)的三大類45個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
行業(yè)及劃型問(wèn)題
1.對(duì)照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》或《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》標(biāo)準(zhǔn)劃分企業(yè)類型出現(xiàn)錯(cuò)誤
2.判定是否屬于制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)誤
3.行業(yè)劃分時(shí)銷售額的比重計(jì)算錯(cuò)誤
4.計(jì)算銷售額的比重時(shí)沒(méi)有包括稽查查補(bǔ)銷售額
5.計(jì)算銷售額的比重時(shí)沒(méi)有包括未開(kāi)票收入計(jì)入
6.計(jì)算銷售額的比重時(shí)沒(méi)有包括視同銷售額收入計(jì)入
7.計(jì)算銷售額的比重時(shí)按照差額前的銷售額確定
8.計(jì)算銷售額的比重時(shí)收入口徑錯(cuò)誤其他情形
收入及銷項(xiàng)稅額問(wèn)題
9.是否通過(guò)個(gè)人賬戶收款不申報(bào)隱匿銷售收入
10.是否存在現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬的情形
11.是否存在未開(kāi)具發(fā)票不按規(guī)定入賬的情形
12.向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（如違約金、法院判決應(yīng)支付貨款利息等）是否全部按規(guī)定計(jì)算了銷項(xiàng)稅額。
13.是否存在不按規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入（如不動(dòng)產(chǎn)租賃預(yù)收租賃費(fèi)）
14.是否存在以貨易貨、以貨/不動(dòng)產(chǎn)抵債收入未記收入的情形
15.是否存在無(wú)形資產(chǎn)/貨物/不動(dòng)產(chǎn)投資未記收入的情形
16.是否將應(yīng)收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（如委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的情形
17.銷售購(gòu)進(jìn)的水、電未計(jì)算繳納增值稅（不含代收代付情形）
18.是否存在轉(zhuǎn)讓股票等金融產(chǎn)品未按規(guī)定計(jì)算申報(bào)增值稅的情形
19.對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額
20.是否存在擅自擴(kuò)大免稅范圍的情形
21.是否存在取得財(cái)政補(bǔ)貼屬于增值稅應(yīng)稅收入未按規(guī)定申報(bào)增值稅的情形
22.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情形（如將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人未視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅等）
23.處置自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)存在一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅的計(jì)稅方法選錯(cuò)情形
24.是否存在不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計(jì)算增值稅的情形
25.未開(kāi)具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無(wú)正當(dāng)理由
26.是否存在開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情形
27.增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入、財(cái)務(wù)報(bào)表收入不一致且無(wú)正當(dāng)理由
28.是否存在混合銷售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)認(rèn)定錯(cuò)誤，未按規(guī)定進(jìn)行核算
29.是否同時(shí)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開(kāi)核算，計(jì)稅方法混淆不清
30.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購(gòu)貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題
31.是否存在取得虛開(kāi)的增值稅發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
32.是否存在購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
33.是否存在用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)情形
34.是否存在未按規(guī)定開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
35.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)是否真實(shí)合法
36.取得完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，是否具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票等資料
37.是否存在取得橋、閘等通行費(fèi)發(fā)票計(jì)算錯(cuò)誤抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
38.是否存在取得應(yīng)寫(xiě)備注欄未寫(xiě)備注欄等不合規(guī)抵扣憑證用于抵扣的情形
39.是否存在取得為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用用于抵扣的情形
40.是否存在取得旅客運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
41.發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
42.兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，其不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確
43.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，其不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確
44.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途不得抵扣時(shí)未按規(guī)定計(jì)算扣減不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
45.是否存在其他扣稅憑證申報(bào)錯(cuò)誤影響進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算的情形
