2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳5月底就要截止，大家別忘了做關(guān)聯(lián)申報哦，為大家梳理了關(guān)聯(lián)申報中的7個常見問題，一起來了解一下吧。
問：哪些企業(yè)需要進行關(guān)聯(lián)申報？
答：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。
年度內(nèi)未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合2016年第42號公告第五條規(guī)定，需要報送國別報告的企業(yè)，也應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報。
問：企業(yè)應(yīng)在何時進行關(guān)聯(lián)申報？
答：企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進行關(guān)聯(lián)申報。
例如，企業(yè)2022年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2023年5月31日前完成。
問：關(guān)聯(lián)申報有哪些方式和途徑？
答：納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳申報或登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報。
問：關(guān)聯(lián)方是否僅指企業(yè)？
答：關(guān)聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或者個人。
問：填報《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016版》時，G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》是否需要填報所有的關(guān)聯(lián)方信息？
答：不是的�！蛾P(guān)聯(lián)關(guān)系表》只需要填報本報告年度所屬期內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方信息。
問：什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：國家稅務(wù)總局2016年第42號公告規(guī)定了7種類型的關(guān)聯(lián)關(guān)系，即A 控股關(guān)聯(lián)，B 融資關(guān)聯(lián)，C生產(chǎn)經(jīng)營特許權(quán)控制關(guān)聯(lián)，D購銷、勞務(wù)控制關(guān)聯(lián)，E任命、委派高管關(guān)聯(lián)，F(xiàn)家族、親屬關(guān)系關(guān)聯(lián)，G 其他關(guān)聯(lián)。
這里需要注意的是，企業(yè)通過合同或其他形式控制另一方的相關(guān)活動并因此享有回報而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的，在填報《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時，選填“G.其他關(guān)聯(lián)”選項。
問：關(guān)聯(lián)關(guān)系中常見的控股關(guān)系如何判定？
答：一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上的，構(gòu)成控股關(guān)聯(lián)關(guān)系。
特別要注意的是，在間接持股的情形下，即一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。例如，A 企業(yè)不直接持有C 企業(yè)股份，但A 企業(yè)直接持有B企業(yè)30%股份，B企業(yè)直接持有C企業(yè)40%股份，則A企業(yè)視同間接持有C企業(yè)40%股份。
