企業(yè)一年地業(yè)務(wù)非常多且雜，一不小心期末處理就容易出錯(cuò)誤，解決辦法是什么呢？那就是平時(shí)工作時(shí)要細(xì)心細(xì)心再細(xì)心。但是呢，期末的業(yè)務(wù)處理又是系統(tǒng)的，如果你掌握了期末的業(yè)務(wù)處理流程再熟記其賬務(wù)處理，相信怎樣都不會(huì)出錯(cuò)啦！
本篇文章就總結(jié)了期末處理的所有相關(guān)賬務(wù)處理，絕對(duì)慢慢的干貨！一起來(lái)看。
一、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用-折舊
貸：累計(jì)折舊
二、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷
例：攤銷辦公室房租
借：管理費(fèi)用-裝修費(fèi)攤銷
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-辦公室裝修
三、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
例：攤銷辦公軟件費(fèi)用
借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸：累計(jì)攤銷-財(cái)務(wù)軟件
四、計(jì)提工資、社保、公積金
1、計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
制造費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計(jì)提社保
借：管理費(fèi)用-社保
銷售費(fèi)用-社保
制造費(fèi)用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、計(jì)提住房公積金
借：管理費(fèi)用-住房公積金
銷售費(fèi)用-住房公積金
制造費(fèi)用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
1、當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、當(dāng)月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
六、計(jì)提附加稅
注意：附加稅按當(dāng)月應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的金額計(jì)算，其中：
城市維護(hù)建設(shè)稅7%（市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、 縣城或建制鎮(zhèn)）
教育費(fèi)附加3%
地方教育附加2%
借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅
稅金及附加-教育費(fèi)附加
稅金及附加-地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加
七、計(jì)提所得稅
每季度末計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
（一）收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
收入、利得類科目主要有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目。
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。
1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、借：投資收益
貸：本年利潤(rùn)
或者
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
3、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：本年利潤(rùn)
或者
借：本年利潤(rùn)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
（二）費(fèi)用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
費(fèi)用、損失類科目主要有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目， 發(fā)生額一般在借方。
期末，將費(fèi)用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方。
在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊、攤銷、工資、 稅費(fèi)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計(jì)提折舊、攤銷等錯(cuò)誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費(fèi)用、損失類科目的余額為零。
1、借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、借：本年利潤(rùn)
貸：銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、借：本年利潤(rùn)
貸：稅金及附加
4、借：本年利潤(rùn)
貸：資產(chǎn)減值損失
或者
借：資產(chǎn)減值損失
貸：本年利潤(rùn)
5、借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
6、借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
7、借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
九、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目，并將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。
結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目的貸方余額就是累計(jì)未分配的利潤(rùn)數(shù)額，如為借方余額，則表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤(rùn)科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
或者
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
十、提取盈余公積
注意：法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%
任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*公司規(guī)定比例
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-提取法定盈余公積
盈余公積-提取任意盈余公積
十一、利潤(rùn)分配
損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤(rùn)科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)盈利；如果本年利潤(rùn)科目的余額在借方，則代表企業(yè)當(dāng)期是經(jīng)營(yíng)虧損。
一般于年末，企業(yè)無(wú)論是盈利還是虧損，都將本年利潤(rùn)科目的余額轉(zhuǎn)到 “利潤(rùn)分配”科目中。
（一）計(jì)算可供分配利潤(rùn)
企業(yè)可供分配的利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+年初未分配利潤(rùn)+盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
（二）提取盈余公積
（三）分配利潤(rùn)（或股利）
利潤(rùn)分配，是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。
公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤(rùn)）。要在提取公積金之后。 股利（利潤(rùn)）的分配應(yīng)以各股東（投資額）成正比。
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利
（四）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積
利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利
