請 問
請問一
稅務稽查的“五步工作法”具體是什么？
答復：
五步工作法具體是指：提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光。既有嚴格執(zhí)法的“剛性”，又有人文關懷的“柔性”。
其中“提示提醒、督促整改、約談警示”屬于非強制性執(zhí)法方式，充分體現(xiàn)了稅務部門推行柔性執(zhí)法，打造良好營商環(huán)境的做法，讓納稅人有了自行整改涉稅風險的空間。
請問二
作為財務人員和企業(yè)老板來講，如何看待即將上線的金稅四期？
答復：
目前金稅四期的頂層設計已經(jīng)完成，下一步就是打造“以數(shù)治稅”的智慧稅務藍圖。
金稅三期是以票管稅，金稅四期是資金控稅、數(shù)據(jù)管稅、當然也有以票管稅（全電發(fā)票），不僅僅是稅、還有非稅業(yè)務！全面實現(xiàn)一戶式、一人式的智能組合歸集。
每一個企業(yè)的數(shù)據(jù)信息就像在稅務系統(tǒng)中“裸奔”，通過奔跑的方向、姿勢、邁腿的頻次等數(shù)據(jù)，分析預警企業(yè)是不是屬于正常在跑，真正實現(xiàn)“以數(shù)治稅”。
請問三
面對當前的稅務嚴征管形勢，高收入以及個人卡等人群，有何好的建議？
答復：
截止目前稅務云平臺涵蓋3400萬戶單位納稅人、3100萬戶個體戶和3億多自然人納稅人、10多億繳費人的涉稅涉費數(shù)據(jù)，已初步建成了全國統(tǒng)一的自然人稅收檔案庫，通過分析相關數(shù)據(jù)，足以發(fā)現(xiàn)涉稅疑點，2022年，會建成自然人稅費信息“一人式”智能歸集，發(fā)展的方向是對收入的監(jiān)控越來越嚴密，可以說在信息化社會，每個人的收入都無所遁形，不要心存僥幸。
一人一賬號、一人一檔案，為每一個人建立一份稅務管理的檔案。
有錢人喜歡把財產(chǎn)放在個人名下，這樣做可能更有獲得感，但是有可能造成錢稅不匹配。未來看一個老板是否真正有錢，不是看個人卡，而是看你所控股的公司上有多少錢。以后只有繳完稅后的錢，才是真正屬于你個人的錢！
一句話，在共同富裕的理念下，未來高收入、高凈值人士稅收將成為監(jiān)管重點。兩高人群要自覺依法納稅，承擔與其收入和地位相匹配的社會責任！
因此，建議高收入人群依法納稅，減少個人卡交易，杜絕用個人卡來隱匿收入的行為。
請問四
現(xiàn)在小規(guī)模納稅人年底之前免增值稅、自然人代開也是免征增值稅，是不是下一步稅局也會重點檢查這部分納稅人？
答復：
是的。國家稅務總局發(fā)文：2022年依法打擊不法分子利用自然人、小規(guī)模納稅人身份虛假代開發(fā)票行為！
國家稅務總局《關于推出2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動2.0版”的通知》（稅總納服函〔2022〕32號）規(guī)定：
14. 優(yōu)化代開發(fā)票管理。開展虛假代開發(fā)票專項治理，依法打擊不法分子利用自然人、小規(guī)模納稅人身份虛假代開發(fā)票行為。
請問五
年底前全國所有市縣稅務和自然資源部門實現(xiàn)不動產(chǎn)全流程信息實時共享，消息屬實嗎？
答復：
消息屬實，已經(jīng)正式下發(fā)文件了。未來你名下的國內(nèi)的多處房產(chǎn)將一覽無余，不再是秘密，未來針對個人征收房地產(chǎn)稅易如反掌！出租房產(chǎn)、出售房產(chǎn)、持有房產(chǎn)環(huán)節(jié)的房產(chǎn)稅、增值稅、土地增值稅甚至所得稅、契稅等的計征依據(jù)更為準確，逐漸堵塞了與不動產(chǎn)相關的稅費漏洞！
2022年1月7日國家稅務總局 自然資源部發(fā)布《關于進一步深化信息共享便利不動產(chǎn)登記和辦稅的通知》（稅總財行發(fā)〔2022〕1號）：
2022年底前，全國所有市縣稅務部門和自然資源主管部門應實現(xiàn)不動產(chǎn)登記涉稅業(yè)務的全流程信息實時共享。
（一）信息共享內(nèi)容。自然資源主管部門應向稅務部門推送統(tǒng)一受理的不動產(chǎn)登記申請和辦稅信息。主要包括：權利人、證件號、共有情況、不動產(chǎn)單元號、坐落、面積、交易價格、權利類型、登記類型、登記時間等不動產(chǎn)登記信息，以及辦理納稅申報時所需的其他登記信息。稅務部門應向自然資源主管部門推送完稅信息。主要包括：納稅人名稱、證件號、不動產(chǎn)單元號、是否完稅、完稅時間，以及辦理不動產(chǎn)登記時所需的其他完稅信息。
（二）信息共享方式。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下簡稱各省）稅務部門和自然資源主管部門原則上應通過構建“省對省”模式實現(xiàn)信息共享，即兩部門在省級層面打通共享路徑，通過政務服務平臺或連接專線實現(xiàn)不動產(chǎn)登記和辦稅信息實時共享。
請問六
稅務機關可以檢查企業(yè)對公賬戶和個人存款賬戶嗎？
答復：
是的，有權，分為2種情況：
1、查詢企業(yè)資金賬戶的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明。
2、查詢個人儲蓄存款的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。
注意：
稅務局有責任為被檢查人保守秘密，稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定：
（六）經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
請問七
我們知道，稅企雙方的博弈，本質(zhì)上是信息的博弈，未來金稅四期上線后，對納稅人來講，有何好的提醒和提示？
答復：
1、銀行稅務共享信息的時代到來了！日后通過私戶交易來逃避納稅的行為也許已關上了大門。
2、稅務工商共享監(jiān)管機制的時代到來了！
3、企業(yè)透明體的時代到來了！對納稅人進行全面畫像的時代到來了！
4、個人收支和資產(chǎn)透明化的時代到來了！
5、社保逐步規(guī)范化的時代到來了！
6、以數(shù)治稅的時代到來了！
7、稅收征管新模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的時代到來了！
8、企業(yè)財務合規(guī)化改造的時代到來了！
9、報稅制全面變?yōu)榇_稅制的時代到來了！
10、企業(yè)用專業(yè)技術納稅籌劃的時代到來了！
請問八
面對當前的稅務監(jiān)管形勢，對納稅人來講，有何好的提醒和提示？
答復：
2022年將會是監(jiān)管更嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！
事業(yè)做得越大，越需要在稅務問題上謹慎行事，一旦翻車，多年的打拼毀于一旦，悔之晚矣！因此企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，如實納稅，不然就是一顆隨身攜帶的“定時炸彈”！
在當前稅務嚴征管時代，企業(yè)的稅務合規(guī)程度，已成為檢驗一名財務人員水平的重要尺度之一，稅務規(guī)劃，首要前提是合規(guī)，其次才是節(jié)稅!
隨著稅收監(jiān)管力度的不斷加大和稅收大數(shù)據(jù)威力的日益顯現(xiàn)，任何心存僥幸、鋌而走險的偷逃稅行為，都將被依法嚴懲！
